Sadržaj
- Zdravstveno osiguranje koje sponzorira poslodavac
- Samo zaposlen
- Računi zdravstvene štednje
- Premije kao dio ukupnih medicinskih troškova
Zdravstveno osiguranje koje sponzorira poslodavac
Većina Amerikanaca koji nisu starije dobivaju zdravstveno osiguranje od poslodavca. Poslodavci plaćaju dio premije (u većini slučajeva veliku većinu), a zaposlenici plaćaju ostatak. I u gotovo svim slučajevima, premije koje ljudi plaćaju za pokriće sponzorirano od strane poslodavca odbijaju se od plaće prije oporezivanja.
Budući da nije dopušteno "dvostruko umakanje", ne možete odbiti premiju zdravstvenog osiguranja na poreznu prijavu ako su već bile plaćene novcem prije oporezivanja tijekom cijele godine (tj. Oduzete od vaše plaće prije obračuna poreznog odbitka) . Tako većina Amerikanaca koji nisu stariji plaćaju premije za zdravstveno osiguranje dolarima prije oporezivanja tijekom cijele godine. Dakle, oni također ne uzimaju porezni odbitak za te premije kad podnesu svoje porezne prijave.
Ali za ljude koji sami kupuju zdravstveno osiguranje, to je malo složenije.
Samo zaposlen
Ako ste samozaposleni, premije za zdravstveno osiguranje koje plaćate za pokrivanje sebe i uzdržavanih članova vjerojatno se odbijaju od poreza sve dok steknete vlastito zdravstveno osiguranje i ne ispunjavate uvjete za sudjelovanje u zdravstvenom planu koji subvencionira poslodavac vašeg supružnika (ili vaš vlastiti poslodavac, ako uz samozapošljavanje imate i posao).
To vrijedi bez obzira na to dobivate li osiguranje putem burze ili na pojedinačnom tržištu izvan burze. Subvencije premije (premijski porezni krediti) dostupne su na burzi, ali ne i izvan burze. U svakom slučaju, samozaposleni pojedinci mogu odbiti samo iznos koji stvarno plaćaju u premijama. Nije dopušteno "dvostruko umakanje", pa ako na burzi primite premiju za subvenciju (tj. Premijski porezni kredit) kako biste pokrili dio premije, premiju nakon subvencije možete odbiti samo u poreznoj prijavi.
Važno je shvatiti da je iznos premijske subvencije koji primate povezan s vašim modificiranim prilagođenim bruto prihodom (izračunom specifičnim za ACA, koji se razlikuje od uobičajeno modificiranog prilagođenog bruto dohotka), ali premijama koje plaćate za zdravstveno osiguranje kao samostalni djelatnici osobe faktor su u određivanju vašeg modificiranog prilagođenog bruto dohotka. To na kraju predstavlja kružni problem: Vaša subvencija za premiju ovisi o vašem prilagođenom prihodu, ali vaš prilagođeni prihod ovisi o vašoj premiji. No IRS se pozabavio tim problemom, a porezni savjetnik ili porezni softver mogu vam pomoći da to riješite.
Čak i ako ste samozaposleni, ako ste vi, supružnik ili uzdržavani članovi plaćeni planom zdravstvenog osiguranja poslodavca (ili vlastitim, s odvojenog posla ili planom supružnika ili roditelja), premije koje plaćate ta pokrivenost vjerojatno nije nešto što možete odbiti od vaše porezne prijave. To je zato što im se najvjerojatnije već plaća dolarima prije oporezivanja budući da zdravstveno osiguranje sponzorirano od strane poslodavca odbija porez i za poslodavce i za zaposlenike. A IRS u publikaciji 535 pojašnjava da čak i ako kupujete svoje zdravstveno osiguranje i samostalno se bavite, ne možete odbiti premije ako ste prihvatljiv da imate pokriće koje subvencionira poslodavac, uključujući vaše ili supružnika (čak i ako ste odbili to pokriće i umjesto toga kupili vlastiti plan).
Računi zdravstvene štednje
Ako imate HSA-kvalificirani zdravstveni plan s visokim odbitkom (HDHP), možete doprinijeti računu zdravstvene štednje (HSA). Vaš HSA može se uspostaviti putem vašeg poslodavca, ili je to nešto što ste sami postavili, jer možete imati HDHP koji nudi poslodavac ili ga kupuje na pojedinačnom tržištu.
Vaš doprinos vašem HSA-u odbija se porezno do 100 posto do ograničenja od 3.550 USD ako vaš HDHP pokriva samo vas, ili 7.100 USD ako pokriva i barem još jednog člana obitelji (ta su ograničenja za 2020. godinu; oni mijenjaju svaki godine, a vjerojatno će biti nešto veći 2021.).
Doprinose za svoj HSA možete dati vi ili vaš poslodavac, ali samo onaj dio koji sami doprinosite oporezuje se. Ako svoj HSA financirate odbitkom plaće, doprinosi će se izvršiti na osnovi prije oporezivanja, a to će se odraziti na W-2 koji dobijete (tj. Nećete ih morati odbiti na vašoj poreznoj prijavi, kao oni će vam već biti oduzeti od oporezivog dohotka, slično načinu na koji se premije zdravstvenog osiguranja koje sponzorira poslodavac gotovo uvijek plaćaju novcem prije oporezivanja). Ali ako financirate vlastiti HSA, evidentirat ćete doprinose tijekom godine i odbiti ukupan iznos porezne prijave (vaš HSA administrator također će pratiti iznos i prijavit će ga vama i poreznoj upravi koristeći Obrazac 5498-SA).
Premije koje plaćate za HDHP također se mogu odbiti, kao i svaka druga premija zdravstvenog osiguranja, ako ste samozaposleni. Ili, kao što je opisano u sljedećem odjeljku, kao dio vaših ukupnih zdravstvenih troškova ako odredite svoje odbitke i vaši su medicinski troškovi dovoljno visoki da ispunjavaju uvjete za odbitak. Ako svoj HDHP dobijete od svog poslodavca, premije se najvjerojatnije već plaćaju na osnovi prije oporezivanja. U tom slučaju, kao ni kod bilo koje druge vrste zdravstvenog osiguranja, ne možete odbiti premiju na vašu poreznu prijavu, jer novac koji ste im koristili nije uopće oporezivao.
Premije kao dio ukupnih medicinskih troškova
Čak i ako niste samozaposleni, Uprava za unutarnje prihode (IRS) omogućuje vam da premije zdravstvenog i stomatološkog osiguranja (i s nekim ograničenjima premije osiguranja za dugotrajnu njegu) računate kao dio 10% vašeg prilagođenog bruto dohotka ( AGI) koji se mora potrošiti na zdravstvenu zaštitu prije nego što se mogu odbiti bilo kakvi medicinski troškovi iz džepa (prag odbitka za medicinske troškove bio je 7,5% prihoda prije 2013., te ponovno u 2017. i 2018.).
Dug popis zdravstvenih troškova može se uključiti u vaše ukupne medicinske troškove, uključujući lijekove na recept i neobavezne kirurške zahvate, poput laserske kirurgije oka za korekciju vida. Porezna uprava na svom web mjestu ima popis. Pratite troškove iz vlastitog džepa nastale tijekom godine, uključujući premije zdravstvenog osiguranja ako kupujete vlastiti plan, ali niste samostalni djelatnici. Ako vaši ukupni troškovi premašuju 10% vašeg AGI-a, moći ćete odbiti troškove iznad tog praga, pod pretpostavkom da odlučite razvrstati svoje odbitke - više o tome u trenutku.
Tako, na primjer, ako je vaš AGI 50.000 američkih dolara, a potrošite 8.000 američkih dolara na medicinske troškove, uključujući premije zdravstvenog osiguranja koje sami plaćate i koje inače ne ispunjavaju uvjete za odbitak, u poreznoj prijavi moći ćete odbiti medicinske troškove u vrijednosti od 3.000 američkih dolara (10% od 50.000 USD je 5.000 USD, tako da ćete u ovom scenariju moći odbiti iznos veći od 5000 USD).
Imajte na umu da su se prije 2013. godine medicinski troškovi mogli odbiti ako su prelazili 7,5% AGI. Ali ACA ga je povećao na 10% počevši od 2013., iako je do kraja 2016. ostao na 7,5% za osobe starije od 65 godina i starije. Međutim, GOP porezni račun (Zakon o porezima i smanjenju radnih mjesta) koji je donesen u prosincu 2017. resetirao je prag na 7,5% za sve prijavitelje poreza, za 2017. i 2018. Dakle, umjesto da morate potrošiti više od 10% svog prihoda na medicinske troškove (uključujući premije) da biste se kvalificirali za odbitak u 2017. i 2018. godini , morali ste potrošiti samo više od 7,5%. Međutim, to je isteklo krajem 2018. godine i vratilo se na 10% za sve porezne podnositelje. Dakle, samo medicinski troškovi koji prelaze 10% prihoda trenutno ispunjavaju uvjete za odbitak.
A da biste mogli odbiti medicinske troškove, morate detaljno odrediti svoje odbitke. To je za razliku od gore opisana dva scenarija - odbitak premije za zdravstveno osiguranje od samostalnog djelatnika i odbitak računa za zdravstvenu štednju - koji se mogu iskoristiti bez obzira na to odredite li odbitke.
Zakon o porezima i smanjenju radnih mjesta znatno je povećao standardni odbitak, čineći standardni odbitak boljim izborom za većinu podnositelja prijave. Da biste imali koristi od razvrstavanja vaših odbitka, trebat će vam puno troškova koji se mogu detaljno razvrstati. Ovisno o vašim medicinskim troškovima i drugim razgraničenim troškovima, možda ćete izaći naprijed na ovaj način. I svakako biste trebali pratiti svoje medicinske troškove tijekom cijele godine kako biste sve to mogli riješiti u poreznom roku. No imajte na umu da je s novim standardnim iznosima odbitka sada mnogo manje vjerojatno da ćete na kraju razvrstati svoje odbitke, uključujući medicinske troškove.
Ovo je samo pregled kako IRS tretira premije zdravstvenog osiguranja. Ako imate pitanja o svojoj specifičnoj situaciji, ali svakako razgovarajte s poreznim savjetnikom.
..............................................
Fotografija © peanut8481 / istockphoto.com