Sadržaj
- Male grupe: Naknade za poslodavce dopuštene od 2017. godine
- Zakon o lijekovima 21. stoljeća donesen 2016. godine, omogućava povrat troškova počev od 2017. godine
- Kome pomažu nova pravila o nadoknadi QSEHRA-e?
- Novi propisi omogućavaju poslodavcima bilo koje veličine nadoknađivati pojedinačne tržišne premije počev od 2020
No, Zakon o lijekovima 21. stoljeća otvorio je vrata malim poslodavcima da započnu nadoknađivati zaposlenicima premije za pojedinačno zdravstveno osiguranje na tržištu od 2017. A Trumpova administracija finalizirala je nove propise koji poslodavcima bilo koje veličine omogućuju da zaposlenicima nadoknade troškove pojedinačno pokrivanje tržišta, počevši od 2020. Obje ćemo odredbe objasniti u ovom članku.
Male grupe: Naknade za poslodavce dopuštene od 2017. godine
Zakon o pristupačnoj skrbi zahtijeva od poslodavaca da nude pogodnosti zdravstvenog osiguranja - zaposlenicima koji rade najmanje 30 sati tjedno - ako imaju 50 ili više zaposlenih. No, 96% poslodavaca u SAD-u ima manje od 50 zaposlenih i zbog toga se od njih ne traži da nude zdravstvene beneficije svojim radnicima.
Mnogi od njih, naravno. Prema istraživanju koje je u kolovozu 2015. proveo Centar za zdravstvene studije Transamerica, naknade za zdravstveno osiguranje nudilo je 61% poduzeća s manje od 50 zaposlenih, ali to bi mogla biti visoka procjena. Analiza Nacionalne federacije neovisnih poduzeća pokazala je da je samo 29% poduzeća s manje od 50 zaposlenih nudilo pokriće u 2015. A Zaklada obitelji Kaiser izvještava da je oko 30% poduzeća s manje od 50 zaposlenih nudilo zdravstvene beneficije od 2018. godine. .
Planovi zdravstvenog osiguranja za male grupe dostupni su u svakoj državi, a inovativni pristupi samoosiguranju učinili su ovu mogućnost pokrivanja realnijom i za male poslodavce. Ali što je s ljudima koji rade za sva mala poduzeća koja nemoj ponuditi pogodnosti zdravstvenog osiguranja? Moraju se koristiti pojedinačnim tržištem zdravstvenog osiguranja, gdje pokriće mogu kupiti putem burze zdravstvenog osiguranja ili izvan burze (ACA-ini subvencionirani premiji i subvencije za podjelu troškova nisu dostupni izvan burze).
Za planove kupljene na pojedinačnom tržištu (na burzi ili izvan nje) upisnik je, za razliku od poslodavca, odgovoran za plaćanje premija, iako su subvencije (koje su zapravo porezni odbitci) dostupne u zamjeni za ljude koji se kvalificiraju na temelju na njihov dohodak.
Rani propisi o provedbi ACA-a zabranjivali su poslodavcima nadoknadu štete za individualno zdravstveno osiguranje na tržištu. Za male poslodavce to se promijenilo od 2017., prema Zakonu o lijekovima iz 21. stoljeća (više detalja u nastavku), ali pogledajmo kako su pravila tumačena prije 2017. godine:
Sama ACA ostavila je ovo pitanje donekle otvorenom za tumačenje, ali se IRS naknadno pozabavila tim pitanjem, a kazna za nepoštivanje propisa bila je oštra: trošarina od 100 dolara dnevno po primjenjivom zaposleniku. To bi mogle biti čak 36.500 američkih dolara godišnje za svakog zaposlenika za kojeg je poslodavac nadoknađivao pojedinačne premije zdravstvenog osiguranja. Propisi su trebali stupiti na snagu u siječnju 2014., ali uspostavljen je prijelazni program olakšica koji je odgodio kaznu do srpnja 2015.
U osnovi, način na koji je Poreska uprava protumačila statut ACA-e, refundiranje zaposlenika za pojedinačne tržišne premije smatralo se "planom plaćanja poslodavca". Takvi planovi podliježu grupnim reformama na tržištu zdravstvenog osiguranja, uključujući zabranu doživotnog i godišnjeg ograničenja, te zahtjev da se određena preventivna skrb podmiruje bez upisa.
I IRS je posebno pojasnio da se planovi isplate poslodavaca ne mogu kombinirati s pojedinačnim planovima zdravstvenog osiguranja na tržištu kako bi se ispunili zahtjevi tržišne reforme. To je bilo točno bez obzira na to što se tržišne reforme ACA-e primjenjuju na pojedinačne tržišne planove, a svi novi pojedinačni tržišni planovi prodaju se bez doživotnih ili godišnjih ograničenja naknada i s istim blagodatima preventivne skrbi kao i zdravstveni planovi male skupine.
Ništa nije spriječilo poslodavce da svojim zaposlenicima daju povišicu ili oporezivi bonus umjesto davanja naknada za zdravstveno osiguranje. No, porezne beneficije od premija za zdravstveno osiguranje u skupini i aranžmani za zdravstvenu naknadu nisu bili dostupni za korištenje kako bi se zaposlenicima nadoknadile pojedinačne premije za zdravstveno osiguranje.
Zakon o lijekovima 21. stoljeća donesen 2016. godine, omogućava povrat troškova počev od 2017. godine
U prosincu 2016. predsjednik Obama potpisao je zakon HR34, Zakon o lijekovima 21. stoljeća, koji je dalekosežan, ali jedna od promjena koju je poduzela bila je omogućiti tvrtkama s manje od 50 zaposlenih da osnuju kvalificirani mali Ugovori o nadoknadi zdravstvenog osiguranja poslodavca (QSEHRA).
Ako malo poduzeće ne nudi grupni plan zdravstvenog osiguranja, QSEHRA će dopustiti poduzeću da neoporezivo nadoknadi neke ili sve troškove kupnje pojedinačnog zdravstvenog osiguranja na tržištu, na burzi ili izvan berze (ako plan se kupuje na zamjeni, zaposlenik bi i dalje mogao ispunjavati uvjete za premijsku subvenciju, ali vrijednost QSEHRA uzima se u obzir pri utvrđivanju pristupačnosti pokrića, a iznos ACA subvencije smanjuje se za iznos koji zaposlenik dobije od poslodavca putem QSEHRA).
Korištenjem QSEHRA-e maksimalan iznos koji poslodavac može nadoknaditi u 2020. godini iznosi 5.250 USD za pokriće za jednog zaposlenika i 10.600 USD za pokriće za obitelj (IRS svake godine indeksira ove iznose). Maksimalna naknada također se proporcionalno izračunava prema mjesecima, tako da bi zaposlenik zaposlen sredinom godine imao pravo samo na proporcionalni iznos maksimalne godišnje naknade.
Kome pomažu nova pravila o nadoknadi QSEHRA-e?
Za zaposlenike koji rade za male tvrtke koje ne nude zdravstveno osiguranje, dostupnost subvencija na burzama ovisi o prihodu, zajedno s veličinom obitelji i troškovima pokrića na području podnositelja zahtjeva. Općenito, subvencije su dostupne u većini slučajeva ako prihodi kućanstva podnositelja zahtjeva (izračun specifičan za ACA) ne prelaze 400% razine siromaštva.
Ako trenutno na burzi primate subvenciju za premiju (premijski porezni kredit) i vaš poslodavac počne nadoknađivati premije prema QSEHRA-i, zamjena za razmjenu smanjila bi se za iznos naknade poslodavcu.
Ali ako u razmjeni ne ispunjavate uvjete za premijsku subvenciju (ili ako jeste, ali ste se odlučili kupiti pokriće izvan burze, gdje subvencije nisu dostupne), QSEHRA bi vam mogao izravno koristiti ako vaš poslodavac odluči iskoristite tu mogućnost.
Ovaj članak opisuje razne situacije u kojima korist od QSEHRA može biti korisna, štetna ili neutralna za financijsku situaciju zaposlenika.
Novi propisi omogućavaju poslodavcima bilo koje veličine nadoknađivati pojedinačne tržišne premije počev od 2020
Prije 2020. godine veliki poslodavci nisu smjeli nadoknađivati individualne tržišne premije zaposlenicima. Poslodavci s 50 ili više stalno zaposlenih moraju ponuditi grupno zdravstveno osiguranje (kupljeno od osiguravajućeg društva ili samoosiguranika) kako bi se izbjegla kazna za mandat poslodavca ACA-e, a suočili su se s još strožim kaznama, kao što je gore opisano, ako su nadoknaditi zaposlenicima pojedinačne tržišne premije.
No, u listopadu 2017. predsjednik Trump potpisao je izvršnu naredbu čiji je cilj ublažiti pravila o ovom pitanju. Izvršna naredba nije samostalno promijenila nijedno pravilo; jednostavno je uputio savezne agencije da "razmotre predlaganje propisa" koji bi postigli različite ciljeve.
Jedan od tih ciljeva bio je proširiti uporabu aranžmana za zdravstvenu naknadu (HRA) i pružiti veću fleksibilnost u njihovoj upotrebi, uključujući "omogućavanje korištenja HRA-a zajedno s pokrivanjem izvan grupe."
Godinu dana kasnije, u listopadu 2018., odjeli za rad, riznicu i zdravstvo i socijalne usluge objavili su predložene propise koji dopuštaju upotrebu HRA-a zajedno s pojedinačnim pokrivanjem tržišta, bez obzira na veličinu poslodavca.
Propisi su finalizirani u lipnju 2019., uglavnom kako je predloženo, ali s određenim izmjenama. Novo pravilo stupilo je na snagu od siječnja 2020., omogućavajući velikim poslodavcima da ispune mandat poslodavca ACA-e nudeći pojedinačno pokrivanje HRA (poznato kao ICHRA, izrečeno "ick-rah") koji je zaposlenicima nadoknađivao troškove individualnog zdravstvenog osiguranja na tržištu. [Pravilo također omogućava poslodavcima da ponude HRA-ove s "izuzetkom pogodnosti", koji se mogu koristiti za naknadu premija za pokriće koje se smatra izuzetkom pogodnošću. No, budući da izuzete pogodnosti nisu minimalno bitno pokriće, veliki poslodavac ne može ispuniti svoju obvezu prema poslodavcu nudeći izuzetku pogodnost HRA.]
Razmjerno malo poslodavaca nudilo je ICHRA-e za 2020. godinu, jer su pravila finalizirana samo nekoliko mjeseci prije nego što je većina poslodavaca pokrenula svoje otvorene upisne periode za pokrivenost 2020. godine, a nije bilo vremena za njihovo pokretanje. No, menadžeri pogodnosti rade na uvođenju ICHRA platformi za 2021. godinu, a općenito se očekuje da će one biti češće u sljedećim godinama.
Iako se QSEHRA mogu ponuditi samo ako poslodavac uopće ne nudi nikakvo grupno zdravstveno osiguranje, nova pravila omogućuju poslodavcima da nekim zaposlenicima ponude grupni zdravstveni plan, dok drugima nude HRA koji se može koristiti za nadoknadu pojedinačnih tržišnih premija. Razlikovanje se mora temeljiti na klasifikaciji dobronamjernih zaposlenika - na primjer, zaposlenici s punim radnim vremenom u odnosu na one s nepunim radnim vremenom - a zaposlenicima se ne može ponuditi opcija ni grupnog plana ni HRA-a. I nijednoj klasi zaposlenika ne može se ponuditi izbor između zdravstvenog plana grupe i individualnog zdravstvenog osiguranja (drugim riječima, poslodavac mora odabrati koju će opciju ponuditi svakoj klasi zaposlenika).
Uz to, konačno pravilo nalaže da ako se klasi zaposlenika nudi individualno pokrivanje HRA, ono mora uključivati minimalni broj zaposlenih (najmanje 10 ako poduzeće ima manje od 100 zaposlenih; najmanje 10% zaposlenih ako poduzeće ima između 100 i 200 zaposlenika i najmanje 20 zaposlenika ako poduzeće ima više od 200 zaposlenih). To pomaže u sprječavanju nepovoljnog odabira (za pojedinačno tržište) koji bi mogao nastati ako bi poduzeće, na primjer, imalo samo nekolicinu zaposlenika koji su stariji / bolesniji itd. Od prosjeka - ali koji su također bonafide klase radnika - i odluče se prebaciti te radnike na pojedinačno tržište putem individualne pokrivenosti HRA kako bi uštedjeli novac na zdravstvenom planu grupe.
Kao što je slučaj s QSEHRA-ima, postoji pomalo složena interakcija između prihvatljivosti subvencija za premiju i HRA-a za pojedinačno pokriće. No, postoje neke važne razlike: Osoba može dobiti QSEHRA pogodnost i premijsku subvenciju, ovisno o okolnostima, ali ne može dobiti i premijsku subvenciju i ICHRA pogodnost. Pristupnici će morati osigurati da razumiju detalje u vezi s njihovim ispunjavanjem uvjeta za premijske subvencije u razmjeni - i kako se na to ispunjava ako njihov poslodavac nudi individualno pokrivanje HRA.
Za razliku od QSEHRA, konačno pravilo za individualno pokrivanje HRA ne ograničava koliko poslodavci mogu nadoknaditi zaposlenicima njihovo individualno pokrivanje tržišta. Tvrtke moraju biti dosljedne u pogledu iznosa koje nude članovima klase zaposlenika, a iako se iznosi povrata mogu razlikovati ovisno o dobi zaposlenika, prilagodba iznosa naknade na temelju dobi ne može varirati za više od 3: Omjer 1.
Konačno pravilo glasilo je da se očekuje da će 1,1 milijuna ljudi primati beneficije ICHRA 2020. godine, a očekuje se da će taj broj narasti na više od 11 milijuna ljudi do 2029. godine.